很多納稅人在處理稅務時會有疏忽或錯漏，甚至與稅局挑起不必要的誤會和爭拗，因此，納稅人了解自身的稅務權利和義務，以避免遇到稅務調查或實地審查時發現錯誤的窘境，是非常重要的。
香港的稅務條例列明了稅局和納稅人的權利與義務。其中，納稅人的稅務義務可粗略分為以下項目：
一、納稅人本身的義務；二、納稅人身為非香港居民的代理人的義務；三、納稅人身為僱主的義務。
納稅人本身的稅務義務涉及以下項目：
一、填寫及遞交報稅表；二、通知稅局有關其稅務情況；三、資料提供；四、備存業務資料和記錄。
稅務條例第51（1）條列明，稅局可以向任何人士發出通知，而納稅人需要在通知書內註明的合理時限內，向稅局呈交有關的物業稅、薪俸稅或利得稅報稅表。須注意的是，有關的報稅表必須由納稅人簽署，而遞交利得稅報稅表時，必須附上業務的審計報告或已確實的會計報表，否則，該遞交將被視為無效。
稅務條例第51（2）條列明，若果納稅人在有關的課稅年度賺取到應課稅利潤，即使稅局沒有發出通知，納稅人亦需要在該課稅年度的評稅基期（如業務的年結日期）後四個月內，以書面形式通知稅局有關的應課稅利潤；此條例也適用於已收到稅局豁免納稅人每年遞交報稅表的通知（即表格1812）。因此，即使已獲得稅局豁免每年遞交報稅表，納稅人也需留意業務的財務狀況，以確保準時通知稅局。
稅務條例第51（3）條列明，稅局可以向任何人發出書面通知，納稅人需要在合理時限內，向稅局呈交有關其報稅表的更詳盡資料。比較常見的例子有：銷售佣金或管理費用的收款人、計算方法等。
稅務條例第51C（1）條列明，納稅人需就其入息及開支，備存足夠的記錄最少七年，以確保稅局能夠確定納稅人的應評稅利潤。
納稅人身為非香港居民的代理人的義務包括以下項目：一、扣繳義務；二、季度申報。
稅務條例第20A（2）和20B（3）條列明，如果納稅人被界定為一非香港居民代理人，該納稅人便需就為非香港居民在香港賺取的利潤扣繳有關的稅款。
稅務條例第20A（3）條列明，任何人代表非香港居民在香港售賣任何貨品，都須每季向稅局提交一份有關該銷售的總收益表，並向稅局繳付一筆相等於上述銷售總收益額1%的款項。
讀者如有不清楚的地方，可請教專業會計師。
洪宏德
羅兵咸永道稅務服務高級經理